한 직원이 거래 등록, 승인, 정산을 모두 할 수 있다. 우선 적용할 통제는?
정답 2번
직무 분리는 거래의 생성·승인·정산처럼 서로 견제해야 할 권한을 한 사람에게 집중시키지 않는 통제이다. 지문에서는 한 직원이 거래 전 과정을 수행해 부정 거래를 만들고 승인한 뒤 정산 과정에서 은폐할 수 있다. 따라서 상충 역할을 분리하고 별도의 담당자가 독립적으로 검토하도록 해야 한다.
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- 2026-08-23