통제가 “항상 수행된다”는 담당자 진술만 있다. 감사 증거를 강화할 자료는?
정답 3번
정책 문서와 인터뷰는 통제 설계와 담당자의 이해를 확인하는 증거지만, 대상 기간에 통제가 일관되게 작동했다는 운영 효과까지 입증하지는 못한다. 실제 실행 로그·승인 기록을 확보하고 감사자가 기간 전체에서 독립적으로 표본을 선택해 결과와 예외 처리를 확인해야 한다.
콘텐츠 정보
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- 정처LAB 자체 제작
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- 내용 검수 완료
- 해설 작성·검수
- 정처LAB 편집 기준
- 최종 검수
- 2026-09-05